В программе семинара

МЕТОДЫ РАБОТЫ ГФС ПО НЕПРИЗНАНИЮ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА И ВАЛОВЫХ РАСХОДОВ

Бестоварность операций в свете Методических рекомендаций ГФС по фиксированию в актах проверок результатов отработки документально оформленных налогоплательщиком бестоварных хозяйственных операций:
 - как определяется незаконная легализация товара вашими контрагентами и как это повлияет на налогоплательщика;
 - как используются Базы ГФС (Единый реестр налоговых накладных и прочие) для определения «нелегального» товара и «отсутствующей» операции;
 - кто такие «фиктивные» контрагенты с точки зрения ГФС и их основные критерии (отсутствие технических возможностей, персонала для осуществления хозяйственной операции»);
 - как влияет уголовное производство по ст.205 УК (фиктивное предпринимательство) и наличие приговора на реальность хозяйственной операции в практике ГФС;
 - отсутствие хозяйственной цели и неприемлемость первичных документов как причина признания операций бестоварными.
 - что такое «осторожность в выборе контрагента» с точки зрения ГФС и как это используется для признания операции бестоварной.

ОСНОВНЫЕ СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ СВОИХ ИНТЕРЕСОВ ПРИ СОВЕРШЕНИИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ (ПРАВИЛО «ОБАЧНОСТІ У ВИБОРІ КОНТРАГЕНТА»)

 - презумпция добросовестности налогоплательщика, установленная в Налоговом кодексе, и как ее использовать;
 - «доверяй, но проверяй» - как проверить своего контрагента, чтобы подтвердить в дальнейшем суду «обачність у його виборі платником податків»):

 - документы, которые необходимо запрашивать у контрагента и основания для этого;
 - проверка контрагента в открытых реестрах: как проверять и какие документы привлечь для суда;
 - как правильно составить договор с контрагентом: «налоговые» оговорки в договоре, структура и содержание договора, нужно ли проверять личность директора контрагента и правильность его подписи;

- правильность составления первичных документов и доказательства исполнения договора для признания его реальности.

Что делать, если пришли с проверкой

 - прогнозирование налоговых проверок. Когда ожидать плановую и внеплановую проверку? Как ваши контрагенты могут «подложить вам свинью»? Проверки в 2020 году.
 -  запрос как инструмент для проведения внеплановой проверки. Как использовать ответ на запрос для последующего не допуска фискалов к проверке. Алгоритм ответа и действий.
 - почему лучше не допустить фискалов к внеплановой проверке? Незаконность проверки означает ничтожность ее результатов и отсутствие права у ГФС на вынесение налоговых уведомлений-решений – практика нового Верховного Суда.
 - как правильно оформить не допуск к проверке: алгоритм, чтобы защитить себя от ареста имущества и активов?
- обжалование в суде приказа о внеплановой проверке и действий ГФС по ее проведению – алгоритм. Почему это сэкономит вам деньги и время по сравнению с обжалованием результатов проверки?
 - можно ли обжаловать решение о плановой проверке, если налогоплательщика не было в первичном плане-графике?

Ход проведения проверки. Оформление результатов проверки:
 - «К нам едет ревизор»: как принять, что предоставлять, обязательно ли делать инвентаризацию, порядок осуществления проверки;

 - фиксация проведения проверки средствами аудио- и видеозаписи.  Право на привлечение третьих лиц в процессе проверки. Как использовать?
 - что делать, если ревизор требует документы «сегодня на завтра»?

Оформление результатов проверки:
 - как подписывать Акт проверки и готовить возражения;
 - стоит ли участвовать в рассмотрении возражений в офисе ГФС.

Административное обжалование налогового уведомления - решения:

 - «стоит начинать все с нуля и есть ли смысл…»? – как использовать административное обжалование и стоит ли его использовать вообще?
 - как   обжаловать административный протокол? Почему вы боретесь не за 340 гривен штрафа?

КАК ДОКАЗАТЬ В СУДЕ РЕАЛЬНОСТЬ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ

 - так 10 дней или 3 года? Сколько времени у вас есть на подачу иска в суд?
 - предмет доказывания в суде реальности хозяйственной операции: что такое «движение активов в ходе осуществления хозяйственной операции», «правосубъектность сторон хозяйственной операции» и «достижение сторонами операции хозяйственной цели»;
 - почему мы не должны доказывать в суде состоятельность нашего контрагента: практика судов, основанная на деле «Булвес АД против Болгарии» Европейского суда по правам человека и как использовать это решение ЕСПЧ;
 - как доказать «движение активов» в ходе осуществления хозяйственной операции: какие первичные документы предоставить суду, почему важно показать дальнейшее движение товара вне связи с операцией с контрагентом;
 - как показать использование полученного от контрагента товара (работ, услуг) в вашей хозяйственной деятельности для доказательства реальности операции;

 - как показать отражение операции в бухучете;
 - как использовать данные из открытых реестров о вашем контрагенте и полученные от него ранее по договору документы о его добросовестности для обоснования проявления «обачності у виборі свого контрагента»;
 - «сам дурак»… основные аргументы фискалов против вашего иска и что им противопоставить:

• Наличие акта о невозможности проведения встречной сверки (проверки) вашего контрагента;

• Неправильное оформление первичных документов;

• Подделка подписи в первичных документах или подписание неуполномоченным лицом;

• Отсутствие материально-технической базы и персонала;

• Совершение операций с фиктивным предприятием – практика Верховного суда 2018 г.

- судебная процедура:

• почему не привлечение адвоката по налоговым спорам может привести к отказу в иске;

• участия сторон – практика 2019 - 2020 г.г. ;сокращенная процедура рассмотрения споров и рассмотрение спора без

• доказательств;подготовка всех доказательств в исковом заявлении и правила истребования

• использование отзыва ГФС в интересах налогоплательщика.

​